中注協(xié)約談事務所 提示可能觸發(fā)股票退市條件的上市公司年報審計風險防范

2025-04-23 15:00

近日，中注協(xié)向有關會計師事務所發(fā)出上市公司2024年年報審計約談函，提示可能觸發(fā)股票退市條件的上市公司年報審計風險，并要求會計師事務所說明承接的有關上市公司客戶2024年年報審計開展情況。

2024年4月，《國務院關于加強監(jiān)管防范風險推動資本市場高質量發(fā)展的若干意見》印發(fā)，要求加大退市監(jiān)管力度，深化退市制度改革；同時，證監(jiān)會發(fā)布《關于嚴格執(zhí)行退市制度的意見》，進一步明確了強制退市標準，滬深交易所也分別修訂主板、雙創(chuàng)板的股票上市規(guī)則，完善了退市風險警示（*ST）的要求。更嚴格的強制退市標準對審計工作提出更高要求，注冊會計師要嚴守風險底線，審慎發(fā)表審計意見，切實發(fā)揮執(zhí)業(yè)監(jiān)督作用，促進上市公司提升會計信息質量,維護社會公眾利益。

中注協(xié)提示，會計師事務所應將可能觸發(fā)股票退市條件的上市公司審計項目作為重點項目，委派具備豐富審計經驗的項目組成員和項目質量復核人員，嚴格遵守獨立性要求，強化項目質量復核，確保所有重大事項和分歧事項解決之后再批準出具審計報告。項目組應結合退市風險公司特點，保持應有的職業(yè)懷疑，加大反舞弊資源投入，增加審計程序的不可預見性，設計、實施有針對性的反舞弊程序；充分關注營業(yè)收入及其扣除情況、凈利潤、非經常性損益、凈資產等核心財務數(shù)據(jù)的真實性及相關交易的商業(yè)合理性，獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)。項目合伙人應當充分、適當?shù)貐⑴c整個審計過程，要深入項目進行指導、監(jiān)督和復核，強調項目組成員保持職業(yè)懷疑的重要性，確定項目組作出的重大判斷和據(jù)此得出的結論的適當性，做好與上市公司管理層和治理層就重大事項的溝通和記錄。